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¿Cómo hacer el cálculo del IRPF en las facturas?

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Fecha:12/08/2020
¿Cómo hacer el cálculo del IRPF en las facturas?

Si eres autónomo, el cálculo del IRPF es una de las operaciones esenciales que vas a tener que aplicar en las facturas, junto al cálculo del IVA. Te contamos qué es y cómo indicarlo en tus facturas.

Qué es el IRPF en las facturas

El IRPF es el impuesto sobre la renta de las personas físicas y supone un impuesto que se paga en función de la renta anual de una persona, destinándolo a la Agencia Tributaria Española. 

Al estar el IRPF ligado a la renta que has percibido en un año natural, la cantidad total que debes pagar solo se conoce al realizar la Declaración de la Renta (en abril). No obstante, la Agencia Tributaria retiene dinero de los contribuyentes a lo largo del año, a modo de adelanto. De ahí que, en la Declaración de la Renta, salga a pagar o devolver, en función de la renta final que se ha percibido ese año.

Si bien los trabajadores por cuenta ajena ven el porcentaje del IRPF descontado en cada nómina, los trabajadores por cuenta propia destinan un porcentaje de cada factura en previsión del pago de este impuesto. Se convierte así en una de las obligaciones en facturación para los trabajadores autónomos. 

Por lo tanto, el cálculo del IRPF en la factura consiste en un porcentaje de la base imponible (el precio de tu producto o servicio) y que se detalla en la factura, al igual que el IVA. En otras palabras, al precio del producto o servicio que tu empresa ha vendido (base imponible) le deberás restar un porcentaje correspondiente al IRPF.

Para aplicarlo, debes estar dado de alta en el IAE y lo descontarás de cada factura que realices para un profesional o empresa, no así para los particulares.

Esa cantidad es retenida por la persona que recibe tu factura e ingresada durante la declaración trimestral. 

Cálculo del IRPF: cómo hacerlo

Antes de realizar el cálculo del IRPF en una factura, el primer paso es saber qué tipo de retención debes aplicar. 

Generalmente, el porcentaje correspondiente al IRPF es del 15% sobre la base imponible. No obstante, es posible aplicar un 7% para autónomos en los primeros 3 años de actividad, y existen otros porcentajes para las diversas procedencias de la renta (son dos ejemplos el 2% que se aplica para las actividades agrícolas o el 19% para los alquileres, pero existen algunos más).

A continuación, describimos de forma detallada el cálculo del IRPF de acuerdo al caso más común (descuento de un 15%). No obstante, has de saber que existen programas de facturación que quizás te ayuden a generar facturas de forma más sencilla. 

Imagina un diseñador gráfico freelance que, tras terminar un trabajo, se dispone a generar una factura para el cobro de la misma. El presupuesto por su trabajo ha sido de 120€. Esta cantidad será la base imponible en la factura. 

Más abajo, va a detallar el porcentaje del IRPF: el 15% de 120€ equivale a 18€, que deberá descontar del total. Por lo tanto, la cantidad final que el cliente deberá ingresar en su cuenta será de 102€. 

Para completar la factura, es posible que necesites añadir el IVA. En este caso, generalmente se trata del 21% de la base imponible (aunque también existen diferentes porcentajes según el producto o servicio proveído). Así, el diseñador tendría que hallar el 21% de 120 (25,2€) y después sumarlo. 

En la factura constará por lo tanto una base imponible de 120€, a los que se suman 25,2€ por el IVA y se le restan 18€ por el IRPF. La cantidad a pagar por el cliente que recibe la factura sería de 127.20€. 




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